資金繰り表は将来の現金残高を予測する表です。A-1で扱った会社の数字で実際に組み、5月の資金ショートが1月時点で見えていたことを示しました。行項目の一覧とExcelの数式、入れ忘れると危ない6項目（消費税や賞与など）、予定と実績の差異管理もまとめています。

資金繰りは会社に入ってくるお金と出ていくお金の流れを管理して、支払いに必要な現金を切らさないようにすることです。 多くの経営者がここでつまずきます。利益と現金はまったく別のものだからです。 帳簿では利益が出ていて税金も払…